Przypominamy, że do 31 stycznia 2025 r. polskie spółki, które w 2024 r. dokonywały wypłat na rzecz zagranicznych podmiotów, zobowiązane są do złożenia deklaracji CIT-10Z dotyczącej pobranego podatku u źródła. Termin dotyczy polskich spółek, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.

Podatek u źródła dotyczy dochodu podmiotów zagranicznych (tj. niemających siedziby lub zarządu w Polsce) osiągniętego ze źródła przychodu położonego w Polsce. Co do zasady, polskie spółki dokonujące płatności na rzecz zagranicznych podmiotów zobowiązane są do pobrania tego podatku przy wypłacie należności z tytułu m.in. dywidend, odsetek, czy też przy zapłacie należności licencyjnych i za niektóre usługi.

Jest to dobry moment, żeby sprawdzić dokonane w 2024 r. wypłaty na rzecz podmiotów zagranicznych oraz zweryfikować spełnienie warunków umożliwiających skorzystanie ze zwolnienia z podatku bądź zastosowanie niższych stawek podatku. Podstawą prawną zwolnień i niższych stawek są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz przepisy ustaw o podatku dochodowym.

W razie wątpliwości dotyczących rozliczeń podatku u źródła, zapraszamy do kontaktu z PNP.